Diciembre es un mes clave para los emprendedores y autónomos. En este periodo se ajustan presupuestos, se cierran ejercicios contables y se planifican estrategias para el próximo año. También es un momento esencial para revisar la situación fiscal, ya que, aunque la declaración del IRPF de 2025 no se presente hasta mayo de 2026, muchas decisiones financieras deben tomarse antes del 31 de diciembre.
Movimientos como aportaciones a sistemas de previsión social, compensación de pérdidas con ganancias patrimoniales y donaciones deducibles, entre otros, pueden disminuir la futura carga tributaria si se realizan a tiempo. Aquí exploraremos algunas estrategias sugeridas por expertos de la Revista Emprendimiento que pueden marcar la diferencia en su declaración de impuestos.
Optimización de Pérdidas y Ganancias
El cierre del año es la ocasión perfecta para revisar su cartera. Si ha obtenido beneficios de la venta de acciones, fondos, inmuebles u otros activos, y tiene inversiones que están en pérdida, podría ser ventajoso vender estos últimos antes de que termine el año para compensar sus ganancias. Recuerde que la normativa permite compensar rendimientos del capital (como dividendos o intereses) con ganancias o pérdidas patrimoniales, con un límite cruzado del 25%.
Tome en cuenta estas tres claves:
- 2025 será el último año para compensar pérdidas pendientes de 2021.
- El tipo impositivo para plusvalías que superen los 300.000 euros ha aumentado del 28% al 30%.
- Retrasar ventas de activos hasta el 1 de enero puede diferir la tributación, trasladando las ganancias a la declaración de 2026.
Aportaciones a Planes de Pensiones
Las contribuciones a planes de pensiones son una herramienta eficaz para reducir la base imponible. El límite es de 1.500 euros anuales, que puede aumentar hasta 10.000 euros si incluye aportaciones de la empresa. Cuanto mayor sea el tipo impositivo, mayor será la deducción. Por ejemplo, al aportar 1.500 euros con un tipo marginal del 19%, la devolución será de 285 euros, mientras que con un 47% alcanzará los 705 euros.
Los empresarios también pueden aportar hasta 4.250 euros a un plan de empleo simplificado, sumando un total de 5.750 euros. Adicionalmente, es posible aportar hasta 1.000 euros al plan del cónyuge si sus ingresos no superan los 8.000 euros al año.
Tenga en cuenta que si se jubiló en 2025 y planea rescatar su plan de pensiones, es vital revisar los plazos. La parte de la prestación correspondiente a aportaciones anteriores a 2007 puede beneficiarse de una reducción del 40%, siempre que se rescate en capital durante 2025, 2026 o 2027.
Ingresos por Alquiler de Vivienda
Los propietarios que alquilan inmuebles pueden deducir diversos gastos, como IBI, seguros y reparaciones. Por ello, es recomendable revisar los gastos deducibles y adelantar ciertos pagos si se prevé un saldo positivo. Además, en zonas de alquiler tensionado, puede resultar fiscalmente favorable ajustar el precio o arrendar a jóvenes, ya que las deducciones llegan al 90%.
Si compró su vivienda habitual antes de 2013, sigue disfrutando de una deducción del 15% sobre un máximo de 9.040 euros. Si no ha alcanzado este límite, realizar una amortización anticipada antes del 31 de diciembre le permitirá maximizar este beneficio.
Otras Oportunidades para Reducir Impuestos
La compra de un vehículo eléctrico nuevo antes de fin de año puede permitir deducir un 15% sobre un tope de 20.000 euros. Además, la instalación de un punto de recarga para uso particular también permite una deducción del 15%, siempre que se ajuste a los requisitos.
Las donaciones a ONG y fundaciones son otra vía efectiva de desgravación. Los primeros 250 euros donados desgravan un 80%, mientras que el resto tributa al 40%, aumentando al 45% si ha donado a la misma entidad en los últimos dos años.
Si espera que sus ingresos laborales estén por debajo de 18.276 euros en 2025, asegúrese de no superar ese límite, ya que cumplido este requisito podrá deducir hasta 340 euros en su declaración. Además, es interesante verificar con su empresa la posibilidad de recibir parte del salario en especie, ya que retribuciones como vales de comida o seguros médicos son exentas de tributación y ayudan a disminuir la carga fiscal.
Finalmente, quienes hayan trabajado en el extranjero deben verificar si pueden aplicar la exención de hasta 60.100 euros, informando a su empresa para evitar ajustes posteriores con Hacienda.
Aprovechar este cierre de año puede marcar una diferencia significativa en su tributación. ¡No deje pasar la oportunidad de optimizar su carga fiscal y asegurar un 2026 más próspero!
